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地税和国税的区别是什么？国税地税合并的主要影响有哪些？

来源：中网时间：2023-03-27 14:11:19

地税和国税的区别是什么?

1、税收征管水平不同

国税局征收的税款直接上缴国库，由国家财政部计划和使用。

地税局征收的税款直接缴入地方财政金库，由地方政府使用，甚至中央政府和地方政府共享的税收也由国税局征收，并在返还前上缴国库。

2、管理级别不同

国税由国务院直接管理，地方税由省级管理。

国税是指各级国家税务局，由中华人民共和国国家税务总局垂直领导;地方税是指省级地方税务局，由人民政府和中华人民共和国国家税务局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。

3、征收税种不同

国税征收的项目包括增值税、消费税、海关征收的增值税和消费税、对台贸易调节税、企业所得税、证券交易税等。

地方税征收的项目包括营业税、个人所得税、土地增值税等。

国税与地税共享征收：

1.增值税：国税75%，地税25%;

2.营业税：铁道部，各银行总部和保险公司集中缴纳的部分属于国家税收，其余部分属于地方税收;

3.企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部，各银行总部和海洋石油企业缴纳的税款中，一部分属于国家税收，其余部分国税与地方税收按照百分之六十和百分之四十比例共享。

4.个人所得税：除储蓄存款利息的个人所得税外，其余部分的份额比例与企业所得税相同。

5.资源税：海洋石油企业缴纳的部分属于国家税收，其余部分属于地方税收。

6.城市维护建设税：铁道部，各银行总部和集中的保险公司缴纳的税收，一部分是国税，一部分是地方税

7.印花税：证券交易印花税收入的94%属于国家税收，其余6%和其他印花税收入属于地方税收。

地税和国税合并有什么影响?

1.它可以提高税收征管效率，避免国家和地方税收之间的推诿，促进国家税收征管的统一，平衡地区差异。

2.方便纳税人申报和回应税务机关的检查，降低企业的税收合规成本。

3.税收制度可以更好的配置人员，加强最需要加强的部门，提高税收征管的整体效率;

4.税务局可以一次性对所有税收进行统一检查，避免了非本单位税收风险被视为无关紧要的弊端。

5.伪造当地财务数据的可能性降低。过去地方税务局在业务上只属于中华人民共和国国家税务总局的指导，但人员由同级政府决定，所以地方政府有可能为了政绩而虚列地方税收和非税收入。合并后一定程度上会征收税权，可以有效避免这种现象。

6.国税与地税合并是大势所趋，已成为今后体制改革的重点。实施这个计划的具体时间不清楚，但已经拉开了帷幕。

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